Не пропусти

Які податкові наслідки отримання коштів переказом з картки на картку для пересічного українця?

dlia-stranici1-300x114

Автор:

яновський

Адвокат Олексій Яновський

Західна консалтингова група

Стараюсь на особистій сторінці не коментувати речі з професійної сфери, але ця тема мабуть більше стосується звичайних людей ніж підприємців, тому тут.
Перекази з картки на картку за «що небудь» стали масовим явищем для звичайних громадян, і підприємці теж тут не виняток, бо нерідко інтернет-магазини чи й звичайні сервіси приймають кошти на карткові рахунки, не призначені для підприємницької діяльності.* (норма законодавства нижче) .

Таким чином:
— для фізичної особи платника коштів з карткового рахунка, переказ не несе жодних наслідків.
— для для фізичної особи отримувача коштів на картковий (не підприємницький рахунок) наслідком є обов’язок декларування доходів, і відповідно, — сплати податків з доходів, — тих, які підлягають оподаткуванню.

Чому зараз взялися перевіряти карткові рахунки фізосіб які є ФОПами?
Логічно припускати, що наводять порядок і шукають додаткові джерела наповнення бюджету.
Згідно з банківським законодавством, банки зобов’язані інформувати ДФС не лише про підприємницький рахунок ФОПа й про всі відкриті банківські рахунки його, як фізичної особи.** (норма законодавства нижче).
Проте банк, інформуючи про номер і дату відкриття рахунка, не зобов’язаний розкривати інформацію на запит ДФС про рух коштів, як по НЕ підприємницьких, так і по підприємницьких рахунках.

Поряд з цим, у банків немає обов’язку надавати інформацію в ДФС при відкритті банківських рахунків звичайних фізичних осіб (які не є ФОПами).

Додатков для ФОПів єдинників, які можуть попасти в таку ситуацію з використанням НЕ підприємницьких рахунків .
Чому ФОПи єдиноподатники використовують для розрахунків за товари/послуги НЕпідприємницькі рахунки?
найбільш імовірно :
а) через незнання;
б) на 3-ій групі — щоб зменшити оподаткування підприємницьких операцій (5%) і не перевищити ліміт операцій за рік (5 млн. грн.)
в) на 2-ій групі — щоб не перевищити ліміт операцій за рік (1,5 млн. грн.)

В контексті ініціативи ДФС, інформація про банківські рахунки (банківська таємниця) може бути надана лише:
— за запитом ДФС — щодо наявності банківських рахунків;
— за рішенням суду — про рух коштів чи про будь яку іншу інформацію щодо рахунка.

Отже якщо ДФС дізнається про номер рахунка фізичної особи, то для розкриття більш детальної інформації по ньому (про рух коштів тощо) зобов’язана звернутися в суд.
За наявності обгрунтованих підстав, суди звісно, надають дозвіл на розкриття банківської таємниці, але як бачимо, шлях отримання не є зовсім простим.
Інша справ, що банки, наприклад державні, можуть знехтувати таємницею і розкрити інформацію без рішення суду, що не виключено бо в практиці таке трапляється.

Які податкові наслідки?
— Дохід, що підлягає оподаткуванню (наприклад позика не підлягає) і надійшов на карткові рахунки фізичної особи підлягає декларуванню фізичною особою, що його отримала, за попередній рік до 01 травня наступного року, а сплата податку до 01 серпня наступного року.
Податкові зобов’язання можуть бути нараховані за період — максимум 1095 днів (тобто за минулі 3 роки).

Для фізичних осіб неФОПів систематична діяльність, одна з ознак підприємництва (і одна з підстав довести систематичність — значна кількістю платежів на картку від не пов’язаних осіб) , що загрожує штрафом 17000-34000 грн. за діяльність без реєстрації підприємницької діяльності.

Якось так. Трохи longread вийшов.
Тут ще все можна доповнювати і деталізувати.

Якщо дочитали до кінця і вам хотілось би розібратися в темі розрахунків, оподаткування фрілансерів, взагалі діяльності як неФОПів так і ФОпів, легальних способів і договорів, які можуть зменшувати або нівелювати оподаткування операцій між фізичними особами і/або ФОПами — ставте +++ в коментах.
Якщо буде достатньо бажаючих, подумаю над організацією події — вебінару або ділового сніданку.

* (саме так — є банківські рахунки спеціально призначені для підприємницької діяльності, а є НЕ призначені для цього
— пункт 7.7. «Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької діяльності. «

**- абзац 2 пункту 6.1.
«Якщо фізична особа не має в цьому банку рахунків, то відкриття поточного рахунку здійснюється в такому порядку
— фізична особа, яка займається підприємницькою діяльністю, зобов’язана зазначити про свій статус підприємця у заяві про відкриття поточного рахунку (додаток 6) у рядку «Додаткова інформація»»

ІНСТРУКЦІЯ про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах
Постанова Правління НБУ від 12.11.2003 № 492)

***Стаття 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». «Порядок розкриття банківської таємниці
Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:
— 2) за рішенням суду;…
— 4) центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику:
а) на його письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків;»

**** Стаття 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
«Порушення порядку провадження господарської діяльності
Провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання або без одержання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування, а так само без одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди),
— тягне за собою накладення штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої.»

Джерело