Порядок подання Таблиці передбачений п. 2, п. 4, п. 12–16 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 р. № 1165.
В зв’язку з цим контролюючий орган нагадує наступне.
Отже, таблиця даних платника податку – це зведена інформація, що подається платником ПДВ до податкового органу, щодо:
- кодів видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності,
- кодів товарів згідно з УКТЗЕД,
- та/або кодів послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.
Таблиця – це інформація про специфіку діяльності платника ПДВ, вона може бути подана без факту зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.
Таблиця з поясненнями розглядається комісією регіонального рівня протягом 5 робочих днів та приймається рішення про її врахування або неврахування.
При умові, якщо Таблиця даних податковим органом враховується, то в подальшому, коли за результатами перевірки ПН/РК визначено, що у них відображена операція з товаром за кодом згідно з УКТЗЕД та/або послугою за кодом згідно з ДКПП, які зазначені у Таблиці, то реєстрація таких ПН не зупиняється.
Важливо:
Таким чином, подання Таблиці може убезпечити суб’єкта господарювання від факту зупинення реєстрації ПН/РК за ідентичними операціями. У разі правильного заповнення Таблиці та її прийняття ДПС, у подальшому реєстрація податкових накладних із зазначеними кодами згідно з УКТЗЕД/ДКПП не зупинятиметься.
Таблиця даних платника ПДВ допомагає попередити блокування ПН/РК при незбігу кодів придбання товарів/послуг і кодів постачання (виготовлення) товарів/послуг з УКТ ЗЕД / ДК 016-2010.
Після подання Таблиці, надалі при складанні ПН/РК, коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці.
Таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність, щодо сплати податків до бюджетів, рекомендовано зазначити економічну складову отримання доход та інформацію щодо основних постачальників та покупців за основними напрямками роботи.
Рекомендовані документи:
- Штатна чисельність, середня заробітна плата ;
- Відомості щодо основних засобів; звіт 20-ОПП;
- Складський облік (інвентаризаційні описи), оборотно-сальдові відомості.
- Додатково для сільськогосподарських підприємств:
- Наявність земельних ділянок;
- Статистична звітність (29 сг, 4сг, 21 сг, 37сг, 10 мех).
Адвокатське бюро “Олега Пилипченка”
